Перерасчет УСН: исправления в бухгалтерском учете

Comments

• Цитата: Здравствуйте. ООО на УСН 6%, в книгу доходов и декларацию по УСН за 2011 год была ошибочно внесена сумма займа, которую мы выдавали другой организации. Соответственно завышен доходи излишне уплачен налог. Уточненную декларацию я подала, а как правильно внести исправления в бухгалтерском учете?

  
  Здравствуйте. Сторнировать проводки.
• Правильно я поняла что у меня была проводка за 2011 год 99,02,01 68,12 200000 руб, я должна сделать в этом году такую же проводку но с минусом суммы д 99,02,01 к 68,12 -10000. Так?
• Да, так.
• Добрый день. Я прошу прощения, но я хотела бы уточнить.
  Если выявленная ошибка является согласно УП Вашей организации несущественной (или организация является субъектом МП), то исправления в БУ должны вноситься в соответствии с п.14 главы 2 Приказа Минфина России от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)"
  14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
  То есть проводка по исправлению излишне начисленного налога УСН в месяце выявления ошибки - 68.12 - 91.1 (прибыль прошлых лет).
  Я так думаю.