Какими проводками отразить задолженность поставщика в НКО на УСН?

Добрый день. Мы НКО на УСН с функциями ведения централизованной бухгалтерии нескольких учреждений. Учет средств этих организация на 86 счете. Был оплачен товар для одной из организаций на учете, но поставщик не выполнил обязательства и появилась задолженность. Обычно проводки такие: Д60 К51 и Д86 К60. А тут как нужно сделать? Д60 К51 товар оплачен. А вторая проводка какая? Д86 К..?