Как ИП на патенте реализовать продукцию в большом количестве?

Comments

• Цитата: Могу ли я реализовать произведённую продукцию в количестве 1000 штук Индивидуальному предпринимателю на упрощенной системе налогообложения доходы-расходы

  Добрый день! На какой системе налогообложения находится ваш покупатель, я думаю, значения для вас не имеет.   Т.к. с ИП вы наверное будете заключать договор поставки, то из ГК   Статья 506 следует определение  По договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
   Теперь обратимся обратимся к НК ст. 346.43 Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
  1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3) парикмахерские и косметические услуги;
  4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7) ремонт мебели;
  8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12) ремонт жилья и других построек;
  13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18) ветеринарные услуги;
  19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30) услуги платных туалетов;
  31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40) услуги по прокату;
  41) экскурсионные услуги;
  42) обрядовые услуги;
  43) ритуальные услуги;
  44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  (пп. 48 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  (пп. 49 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  50) производство кожи и изделий из кожи;
  (пп. 50 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  (пп. 51 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  (пп. 52 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  53) производство молочной продукции;
  (пп. 53 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  (пп. 54 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  (пп. 55 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  (пп. 56 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  (пп. 57 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  58) деятельность по письменному и устному переводу;
  (пп. 58 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  (пп. 59 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  (пп. 60 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
  (пп. 61 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  (пп. 62 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  (пп. 63 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
  Здесь ничего не сказано о продаже по договору поставки, и договор поставки это не ПСН, то такая сделка облагается налогом по ОСНО, следовательно возникает  объект обложения НДС (статья 146 НК РФ). Можете еще почитать  ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 25.03.2013 N 03-11-12/36.
• Цитата: ИП на общей системе налогообложения, но работает на патенте производство хлебобулочных и мучных изделий. Могу ли я реализовать произведённую продукцию в количестве 1000 штук Индивидуальному предпринимателю на упрощенной системе налогообложения доходы-расходы? Будет ли это считаться оптовой торговлей или нет?

  Добрый вечер!
  Применение ПСН в отношении вида деятельности по производству хлеба предполагает и дальнейшую его реализацию.
  И этот вид деятельности никоим образом не обязывает Вас продавать произведенную продукцию исключительно в розницу.

  Цитата: Здесь ничего не сказано о продаже по договору поставки, и договор поставки это не ПСН, то такая сделка облагается налогом по ОСНО, следовательно возникает  объект обложения НДС (статья 146 НК РФ). Можете еще почитать  ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 25.03.2013 N 03-11-12/36.

  Не соглашусь с Вам, коллега. Приведенное Вами Письмо касается применения ПСН по розничной торговле, а там совсем другая песня...
  

  Цитата: Могу ли я реализовать произведённую продукцию в количестве 1000 штук Индивидуальному предпринимателю

  Можете реализовать и ИП, и ООО, если понадобится. Разъяснение Минфина:
  

  Цитата: Министерство финансов Российской ФедерацииПисьмоот 28.12.2012 г. № 03-11-11/398Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет услуги юридическим лицам по виду предпринимательской деятельности «Химическая чистка, крашение и услуги прачечных». В главе 26.5 НК РФ не указано, применима ли патентная система для оказания услуг как населению (физическим лицам), так и юридическим лицам.Применима ли патентная система для оказания услуг юридическим лицам?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующееФедеральным законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2013 г. вводится в действие глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской ФедерацииПрименение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса.При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, как по заказам физических, так и юридических лиц.Подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса предусмотрена возможность применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг химической чистки, крашения и услуг прачечныхТаким образом, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения при оказании услуг химической чистки, крашения и услуг прачечных по заказам юридических лицОдновременно обращаем внимание, что подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложенияИсходя из пункта 1 статьи 730 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору бытового подряда (в рамках которого осуществляется оказание бытовых услуг) подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работуВ связи с этим, при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, патентная система налогообложения может применять только в случае предоставления данных услуг физическим лицамЕсли такие услуги оказываются юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям следует применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложенияЗаместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин
• Добрый день!
  
  Уважаемая Аля Я, зачем такие длинные цитаты, да еще и без соответствующего оформления.
  Достаточно было привести всего одну строчку:
  

  Цитата: 55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

  А весь текст, я уверен, практически никто не прочитал.
  
  Теперь по сути вопроса.
  У ИП, как я понял, ПСН по виду деятельности "производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий".  
  Для этого видпа деятельности не имеет значение, какими объемами продаются эти изделия и кто является покупатель - физическое лицо, ИП или организация.
  О последнем подробно написала Главбух 2003, поэтому я повторяться не буду.
  
  Так что на вопрос:
  

  Цитата: Могу ли я реализовать произведённую продукцию в количестве 1000 штук Индивидуальному предпринимателю

  ответ такой: да, можете, и облагаться это будет в рамках ПСН.
  
  Успехов!
• Цитата: зачем такие длинные цитаты, да еще и без соответствующего оформления.Достаточно было привести всего одну строчку:

  Добрый день. Извините, про длинные статьи учту на будущее, а вот про соответствующее оформление - не поняла.
• Добрый день!

  Цитата: а вот про соответствующее оформление - не поняла.

  В окне редактора сообщений нажимаете кнопочку вставить цитату (на рисунке выделил красным кругом).
  [img big=/Files/ForumUpload/1861249_big.Окно редактирования сообщения.id-o_1bq2c2mai1ajh11a71r7hr63nj6d.jpg]/Files/ForumUpload/1861249.Окно редактирования сообщения.id-o_1bq2c2mai1ajh11a71r7hr63nj6d.jpg[/img]
  
  В появившемся окне заполняете автора или статью НК РФ (образцы текстов приводятся в самом окне) и вставляете текст цитаты.
  Нажимаете "сохранить".
  [img big=/Files/ForumUpload/1861249_big.Вставить цитату.id-o_1bq2c40g87v71jqcuto1ttv15dni.jpg]/Files/ForumUpload/1861249.Вставить цитату.id-o_1bq2c40g87v71jqcuto1ttv15dni.jpg[/img]
  
  При необходимости, текст потом можно дополнительно отредактировать - разделить абзацы, что-то выделить жирным и т.п.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Спасибо!