Каков порядок возврата излишне выплаченных отпускных?
День добрый! Подскажите, верна ли логика или я что-то не учла или может лишнего нагородила? Работнику излишне выплачены отпускные, теперь возвращаем.
1. Уведомляем, работника письменно об излишне выплаченных отпускных, предлагаем внести в кассу.
2. После того как работник вносит деньги в кассу у нас возникает излишне удержанный НДФЛ у работника, который мы ему должны вернуть.
3. Уведомляем работника письменно об излишне удержанном у него НДФЛ и просим в заявлении указать номер счета на который его вернуть.
4. Приказ о возврате работнику излишне удержанного НДФЛ.
5. Возвращаем НДФЛ работнику.
И у нас остается только переплата по НДФЛ в бюджет, который будем возвращать по итогу года.
Верен ли мой алгоритм действий???
А нельзя ли, чтобы работник вернул переплату уже за минусом излишне удержанного НДФЛ, чтобы п.3,4,5 не делать??? Я имею ввиду законность с точки зрения НК РФ.
Спасибо!
1. Уведомляем, работника письменно об излишне выплаченных отпускных, предлагаем внести в кассу.
2. После того как работник вносит деньги в кассу у нас возникает излишне удержанный НДФЛ у работника, который мы ему должны вернуть.
3. Уведомляем работника письменно об излишне удержанном у него НДФЛ и просим в заявлении указать номер счета на который его вернуть.
4. Приказ о возврате работнику излишне удержанного НДФЛ.
5. Возвращаем НДФЛ работнику.
И у нас остается только переплата по НДФЛ в бюджет, который будем возвращать по итогу года.
Верен ли мой алгоритм действий???
А нельзя ли, чтобы работник вернул переплату уже за минусом излишне удержанного НДФЛ, чтобы п.3,4,5 не делать??? Я имею ввиду законность с точки зрения НК РФ.
Спасибо!
Comments
-
Добрый вечер!
Вы могли бы подробнее описать ситуацию?
Вы перечислили почему больше потому что неверно изначально посчитали?
Если да, то в данном случае у Вас образуется переплата в бюджет ндфл (но именно переплата), которую можно либо вернуть либо даже зачесть по 78 ст НК РФ.
Так как если работник вернет свой доход он больше не будет считаться доходом.
Минфин письмо от 30 октября 2015 г. N 03-04-07/6263 -
Не счетная ошибка, техническая.
-
Добрый день.Цитата: А нельзя ли, чтобы работник вернул переплату уже за минусом излишне удержанного НДФЛ, чтобы п.3,4,5 не делать???На примере.
Работнику начислены отпускные 10000, в том числе НДФЛ 1300. На руки он получил 8700.
Обнаружена ошибка, должно быть начислено 9000, в том числе НДФЛ 1170, на руки 7830.
Сотрудник должен вернуть (8700-7830) = 870.
Теперь что получается с НДФЛ.
Как должно быть правильно:
начислено 9000
исчислен НДФЛ 9000*13%=1170
должен быть удержан НДФЛ 1170
должно быть выдано 9000-1170=7830
Что получилось после корректировки начислений и возврата излишне полученных сумм (без учёта НДФЛ):
начислено 10000-1000=9000
исчислен НДФЛ 1300-130=1170
работник получил 8700-870=7830,
фактически удержан НДФЛ 9000-7830=1170.
Исчислено и удержано 1170. Нет никакого излишне удержанного налога. Есть только переплата в бюджет. Что с ней делать, вы знаете. -
Sveto4Divny, (Светвлана Владимировна), день добрый! Спасибо за ответ!
Я изначально так и рассуждала, пока в какой то темке не прочитала, что работнику нужно вернуть еще излишне удержанный НДФЛ (из вашего примера 1300-1170 = 130 вернуть работнику), только когда начинаю вот так на цифрах собирать, то ничего не получается, решила уточнить, чтобы не на делать ошибок).
Получается достаточно уведомить работника и предложить внести в кассу, и потом оформить ПКО на возврат. И все. никаких приказов и прочих доков не нужно.
Ну и потом возврат из бюджета.
Все верно?? -
Цитата: Я изначально так и рассуждала, пока в какой то темке не прочитала, что работнику нужно вернуть еще излишне удержанный НДФЛ (из вашего примера 1300-1170 = 130 вернуть работнику)Видимо, это в том случае, если работник вернёт работодателю 1000 (10000-9000), а работодатель ему 130 (1300-1170). Но это неправильно. Не должен работник вносить НДФЛ (или суммы, включающие в себя НДФЛ) в кассу работодателя.Цитата: Получается достаточно уведомить работника и предложить внести в кассу, и потом оформить ПКО на возврат. И все. никаких приказов и прочих доков не нужно.Ну и потом возврат из бюджета.Все верно??Да, правильно.
-
Sveto4Divny, Спасибо большое!
Хорошего дня!
