Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

Question

Добрый день!В данный момент свожу годовую налоговую декларацию по налогу на прибыль и хочу определить превысила ли у меня выручка 15 млн. В месяц за пред. 4 четыре квартала. Т.к. сдаю годовую  декларацию в 1 кв.2019 до 28 марта, то в расчет беру соответственно и 4 квартал, за кот. И отчитываюсь. Вопрос такой- как расчитать ежемесячные авансовые платежи, если обязанность их уплачивать наступила по итогам налоговой декларации за год?- сдаем мы ее только в марте, и соответственно, ежемес.аванс.платежи в янв, февр, марте платить не получится и получается, что ежемесячные платежи  можно уплатить только в апреле, а в апреле мы сдаем уже декларацию за  1 кв. 2019 и странно получается- обязанность возникла платить ЕАП по год.декларации, а по факту получится, что т.к. ЕАП я могу заплатить начиная с апреля месяца и ,соответственно, по показателям уже 1 кв.2019 г. Проясните пожалуйста ситуацию, как действовать?

User 1 · Answer

Надежда Константинова, добрый день.Воспользуйтесь шпаргалкамиСкачать документ «Авансовые платежи по налогу на прибыль» от 4 августа 2011Скачать документ «Таблица с формулами для расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль» от 6 октября 2017В годовой вы ежемесячные авансовые не указываете. А вот по итогам 1 квартала будете уже платить.

User 2 · Answer

Цитата (Надежда Константинова):В данный момент свожу годовую налоговую декларацию по налогу на прибыль и хочу определить превысила ли у меня выручка 15 млн. В месяц за пред. 4 четыре квартала. добрый деньЦитата (ст.286 НК):3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса,не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждыйквартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периодаТ.е.,чтобы узнать нужно ли платить ав.платежи в 1 кв.19 г нужно(выручку январь-декабрь 18 г)/4,если значение более 15 млн.в квартал,то не нужно.Цитата (Надежда Константинова):Вопрос такой- как расчитать ежемесячные авансовые платежи, если обязанность их уплачивать наступила по итогам налоговой декларации за год?- сдаем мы ее только в марте, и соответственно, ежемес.аванс.платежи в янв, февр, марте платить не получится и получается, что ежемесячные платежи  можно уплатить только в апреле,Если обязаны,то уточняете 3 кв.18 г и начисляете по строкам 320-340 листа 02 и раздел 1.2 код периода 21Скачать документ «Авансовые платежи по налогу на прибыль» от 4 августа 2011

User 3 · Answer

smv_mars, да, верно, в годовой не указываю. Но обязанность по уплате ЕАП наступила именно по итогам года..... получается я не указываю ЕАП по НК в годовой декларации, а обязана уже платить, но год.декларацию сдаю только в марте, платить в янв. Февр. Марте, увы не получается..... и не понимаю как поступить- выход вижу только, что буду платить по итогам 1 кв., но думаб не является ли это нарушением, т.к. обязанность все-таки наступила по результатам 4 кв.

юлия79, аы хотели написать, что если выручка более 15 млн, то НУЖНО платить ав.платежи?

А уточнять 9 мес. Неправильно, т.к. по итогам 9 мес. Обязанности переходить на уплату ЕАП не возникло. Возникло именно по итогам года, в этом то весь вопрос.

User 4 · Answer

авансовые платежи мы платим за налоговый период, т.е год.
у вас в 9 мес не было сумм авансов на 1 квартал, значит так и оставляете.
После заполнения декларации за 1 квартал у вас будет сумма налога за квартал + такая же сумма авансовых платежей.

распечатайте себе подсказку, ссылку на которую и я, и Юля вам указали. Там все понятно отражено в какую декларацию что по авансам заполняется.

User 5 · Answer

Цитата (Надежда Константинова):юлия79, аы хотели написать, что если выручка более 15 млн, то НУЖНО платить ав.платежи?Да,вы правы,хотела написать,что нужно.Цитата (Надежда Константинова):А уточнять 9 мес. Неправильно, т.к. по итогам 9 мес. Обязанности переходить на уплату ЕАП не возникло. Возникло именно по итогам года, в этом то весь вопрос.Ав.платежи на 1 кв.19 г начисляются по стр.320-340 декларации за 9 мес.18 г.Поэтому,если обязанность возникла,то нужно уточнить.Цитата (Надежда Константинова):юлия79, аы хотели написать, что если выручка более 15 млн, то НУЖНО платить ав.платежи?Да,вы правы,хотела написать,что нужно.Цитата (Надежда Константинова):А уточнять 9 мес. Неправильно, т.к. по итогам 9 мес. Обязанности переходить на уплату ЕАП не возникло. Возникло именно по итогам года, в этом то весь вопрос.Ав.платежи на 1 кв.19 г начисляются по стр.320-340 декларации за 9 мес.18 г.Поэтому,если обязанность возникла,то нужно уточнить.

User 6 · Answer

smv_mars, спасибо, как отразить авансы в 1 кв. Я знаю. Я беспокоюсь за то, что, обязанность по уплате возникла в 4 кв. По итогам года, а ежемес.авансовые платежи я буду указывать в декларации уже за 1 кв.2019, т.к. в декларации за год их не указывают по НК. Вот такое противоречие.
Большое спасибо за ответы!!!

юлия79, да, конечно, если бы возникла обязанность по итогам 9 мес. , то я бы уточнила.
Спасибо за ответы!

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

Comments